擴(kuò)容、改革。沉寂已久的稅優(yōu)健康險(xiǎn)迎來(lái)新動(dòng)向。

7月6日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（下稱(chēng)《通知》），將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)，推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，豐富既往癥和老年人等人群的保險(xiǎn)保障。

第一財(cái)經(jīng)從國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人處了解到，此次最大的變化就是險(xiǎn)種的擴(kuò)大。“從原來(lái)的只有一個(gè)醫(yī)療險(xiǎn)，到現(xiàn)在把長(zhǎng)期護(hù)理和疾病險(xiǎn)都放進(jìn)去了，可以說(shuō)所有的主流商業(yè)健康保險(xiǎn)都有。”

(資料圖片僅供參考)

上述負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示，前期國(guó)家金融監(jiān)督管理總局已初步選定了幾家公司，確保8月1日首批產(chǎn)品按時(shí)上線。“我們前期已經(jīng)對(duì)這幾家保險(xiǎn)公司進(jìn)行了指導(dǎo)，按照今天的通知要求，已經(jīng)初步完成了一系列產(chǎn)品設(shè)計(jì)。”

記者從相關(guān)險(xiǎn)企處了解到，中國(guó)人壽、人保健康、太保健康、平安健康、太平洋人壽等5家險(xiǎn)企將推出首批產(chǎn)品。

產(chǎn)品范圍擴(kuò)大

稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一款可以享受個(gè)人稅收優(yōu)惠政策的健康保險(xiǎn)。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前扣除。

為推動(dòng)稅優(yōu)政策惠及更多人民群眾，去年末，原銀保監(jiān)會(huì)就曾發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見(jiàn)稿）》，擬進(jìn)一步擴(kuò)大個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍，同時(shí)放寬對(duì)相關(guān)產(chǎn)品形態(tài)、定價(jià)、經(jīng)營(yíng)等方面限制。

從最新《通知》來(lái)看，此次改革內(nèi)容豐富。最重要的一項(xiàng)改革，是將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)，讓人民群眾有更多選擇。不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款，充分考慮消費(fèi)者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對(duì)既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計(jì)內(nèi)容均交給市場(chǎng)主體。

其中，《通知》規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。

“我們希望利用稅優(yōu)政策，把醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)做起來(lái)。同時(shí)，稅優(yōu)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)允許在互聯(lián)網(wǎng)上銷(xiāo)售。”國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示。

另一項(xiàng)改革重點(diǎn)，則是對(duì)既往癥進(jìn)行了調(diào)整?！锻ㄖ访鞔_，對(duì)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往癥病史拒保或者進(jìn)行責(zé)任除外。可針對(duì)既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價(jià)。治療特定疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)，或者治療特定疾病的特定藥品費(fèi)用保險(xiǎn)和特定醫(yī)療器械費(fèi)用保險(xiǎn)，不受此要求限制。

此外，《通知》擴(kuò)大了產(chǎn)品被保險(xiǎn)人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女、父母投保。

賠付率有最低要求

值得注意的是，此次改革也對(duì)產(chǎn)品的賠付率提出要求。

《通知》明確，醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長(zhǎng)期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類(lèi)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說(shuō)明材料，說(shuō)明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

“潛臺(tái)詞就是說(shuō)，我們認(rèn)為整體稅優(yōu)醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品的賠付率不能低于65%，我們對(duì)賠付率有一定要求。我們了解到，目前市場(chǎng)主流的百萬(wàn)醫(yī)療險(xiǎn)綜合賠付率大概在50%左右，達(dá)不到60%，我們還是要求比較高的。”國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人稱(chēng)。

按照《通知》規(guī)定，可開(kāi)展適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人身保險(xiǎn)公司應(yīng)符合：上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%;具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)完成系統(tǒng)對(duì)接。

按照上述標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，目前市場(chǎng)符合條件、可開(kāi)展適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的險(xiǎn)企大概在40家左右。

破解“叫好不叫座”難題

作為我國(guó)多層次醫(yī)保體系的組成部分，稅優(yōu)健康險(xiǎn)發(fā)展受到業(yè)內(nèi)關(guān)注。

黨的二十大報(bào)告明確提出“促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接”“建立長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)”。

適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)于2015年5月開(kāi)始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國(guó)。購(gòu)買(mǎi)適用稅優(yōu)健康險(xiǎn)允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

作為我國(guó)首個(gè)享有稅收優(yōu)惠政策支持的個(gè)人商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，稅優(yōu)健康險(xiǎn)曾被寄予厚望，但卻面臨著“叫好不叫座”的尷尬。

“2017年推廣到全國(guó)以后，政策取得了一定效果，但和我們的預(yù)期還有一定偏差。”上述負(fù)責(zé)人指出。

在他看來(lái)，主要原因涉及幾個(gè)方面：一是，上一輪的產(chǎn)品主要以醫(yī)療型為主，但醫(yī)療險(xiǎn)對(duì)年輕人來(lái)說(shuō)又用不了那么多保費(fèi)，2400元每年限額可能用不足，但對(duì)于老年人來(lái)說(shuō)，額度又不夠用；二是標(biāo)準(zhǔn)條款的問(wèn)題，所有公司經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)就ABC三款條款，本質(zhì)內(nèi)容差不多，公司缺乏自主性；三是，稅優(yōu)健康險(xiǎn)要求保險(xiǎn)公司差額返還、保本微利，一系列因素導(dǎo)致保險(xiǎn)公司推廣稅收優(yōu)惠健康險(xiǎn)的積極性不高；此外，抵稅手續(xù)過(guò)于復(fù)雜，大多需要單位集體投保，需要單位配合。

基于此，為用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局經(jīng)過(guò)充分調(diào)研并商會(huì)有關(guān)部門(mén)，決定擴(kuò)大適用保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍。

有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，接下來(lái)，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局將指導(dǎo)人身保險(xiǎn)公司抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品；督促人身保險(xiǎn)公司提高專(zhuān)業(yè)能力，加大人才隊(duì)伍、信息系統(tǒng)建設(shè)等資源投入，確保適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展；強(qiáng)化監(jiān)管，保持對(duì)違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢(shì)，切實(shí)保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益。

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