社保個人賬戶，本質(zhì)上和銀行存款是相同的，也屬于資本賬戶，當然應(yīng)該按本生息。一般當年劃入的一律按活期利息計算。至于往年的利息該怎樣計算或確定，分為全國不統(tǒng)一、和全國統(tǒng)一兩個階段，相應(yīng)的主要政策依據(jù)有兩個。

1、政策依據(jù)

(1)全國政策不統(tǒng)一階段(2016年前)

主要政策依據(jù)為《社會保險法》第14條：

個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅，個人死亡的個人賬戶余額可以繼承。

(2)全國政策統(tǒng)一階段(2016年起)

主要政策依據(jù)為《人社部、財政部關(guān)于印發(fā)和規(guī)范養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率辦法的通知》(2017年4月13日人社部發(fā)【2017】31號文)。摘要如下：

統(tǒng)一職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率(即利息)。統(tǒng)一企業(yè)職工和機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率，每年由國家人社部和財政部統(tǒng)一公布。公布時間為每年6月份。記賬利率應(yīng)主要考慮職工工資增長和基金平衡狀況等因素研究確定，并通過合理的系數(shù)進行調(diào)整，記賬利率不得低于銀行定期存款利率。

2、社保個人賬戶

社保分為城鎮(zhèn)職工社保和城鄉(xiāng)居民社保。其中城鎮(zhèn)職工社保賬戶分為統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶。

(1)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險個人賬戶

現(xiàn)階段城鎮(zhèn)職工在單位參保，用人單位繳納的養(yǎng)老保險費用全部劃入統(tǒng)籌賬戶，個人繳納的費用全部劃入個人賬戶。

如果是以個人方式參保(工商業(yè)者、個體戶、個人委托存檔、靈活就業(yè)人員參保)，由于沒有用人單位承擔(dān)統(tǒng)籌費用，所以個人所交納的全部費用，并不是全部進入個人賬戶的。會按當?shù)厣绫Ｕ咭?guī)定，會按不同比例分別劃入統(tǒng)籌賬戶，和個人賬戶。

(2)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶

城鄉(xiāng)居民參加養(yǎng)老保險，個人交納的所有費用會全部劃入個人賬戶。另外政府補貼、集體或社會贊助也會劃入個人賬戶。

3、社保個人賬戶“利息”有保底或下限，免征利息稅

(1)社保個人賬戶“利息”及歸屬

社保個人賬戶是有利息的，以個人賬戶記賬利率確定或體現(xiàn)，歸參保人個人所有，且免征利息稅。

個人賬戶記賬利率不能低于銀行定期存款利率。這是國家規(guī)定的下限，統(tǒng)一前和統(tǒng)一后都是這樣規(guī)定的?？梢岳斫鉃榇笥诨虻扔阢y行定期存款利率都是合規(guī)的，并且是可以階段浮動或調(diào)整的。

個人賬戶收益歸個人所有。以個人賬戶養(yǎng)老金或個人賬戶余額方式返還。

(2)社保統(tǒng)籌賬戶“利息”及歸屬

統(tǒng)籌賬戶基金，享受國家定向優(yōu)惠及扶持政策，會有資本投資和收益。但和參保人個人沒有直接關(guān)系。

統(tǒng)籌基金收益仍然劃入統(tǒng)籌基金，由政府統(tǒng)一支配、使用。如發(fā)放基礎(chǔ)型養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金。

4、個人賬戶“利息”不是固定的，是動態(tài)數(shù)據(jù)

個人賬戶記賬利率不是固定的，而是浮動的，有階段性政策，是動態(tài)數(shù)據(jù)。

2016年以前，全國各地不統(tǒng)一。有的地區(qū)完全按一年定期存款利率執(zhí)行，有的地區(qū)每年確定一個記賬利率。如上海2015年為2.75%(等于2015年3年期定期存款利率)。河南2015年為5%。

2016年起，國家對養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率每年確定一個統(tǒng)一的記賬利率，全國的標準是統(tǒng)一的。

具體講，2016年為8.31%，2017年為7.12%，2018年為8.29%。由此可以看出，近年來，養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率遠遠高于銀行定期存款利率，是真正的高回報。

5、個人賬戶養(yǎng)老金

參保人養(yǎng)老保險繳費滿15年，達到法定退休年齡，可以辦理退休手續(xù)，按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

(1)城鎮(zhèn)職工

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金一般由基礎(chǔ)性的養(yǎng)老金和個人賬戶的養(yǎng)老金構(gòu)成。如果是中人，還可以享受過渡性養(yǎng)老金。

城鎮(zhèn)職工個人賬戶養(yǎng)老金計算公式：

退休時個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)÷退休年齡所對應(yīng)的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)(如50歲退休195，55歲退休170，60歲退休139)

(2)城鄉(xiāng)居民

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。

也就是說無論是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金，還是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金，個人賬戶養(yǎng)老金都是養(yǎng)老金的一部分。

城鄉(xiāng)居民個人賬戶養(yǎng)老金計算公式：

退休時個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)÷退休年齡所對應(yīng)的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)139(一律60歲退休)

6、個人賬戶儲存額、個人賬戶利息和個人賬戶養(yǎng)老金成正比，多繳多得

社保繳費標準高，個人賬戶累計儲存額高的朋友，個人賬戶獲取的利息高，退休時個人賬戶養(yǎng)老金也高。

社保繳費標準低，個人賬戶累計儲存額就低，個人賬戶獲取的利息低，退休時個人賬戶養(yǎng)老金也低。

例1：60歲退休，個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)為10萬，那么退休時個人賬戶養(yǎng)老金=100000/139=719.42元

例2：50歲退休，個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)為4萬，那么退休時個人賬戶養(yǎng)老金=40000/195=205.13元

退休時個人賬戶金額核定后，會終身發(fā)放。當個人賬戶儲存額支取完畢后，由社?；?、財政支付。活得越久越劃算。

7、個人賬戶不得提前支取，個人死亡的個人賬戶余額可以繼承

正常退休人員可以終身享受養(yǎng)老金(含個人賬戶養(yǎng)老金)。無論是退休前，還是退休后死亡，如果個人賬戶有余額，都可以繼承。

一般情況下，養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前(退休前)支取。但不絕對，也有例外情況。如已入外國國籍，可以辦理社保退保清算。

標簽： 個人賬戶