時隔4個月處罰終于落地。

近日，華龍證券、中興財光華會計師事務(wù)所、北京市天元律師事務(wù)所、開元資產(chǎn)評估有限公司合計4家中介機(jī)構(gòu)的處罰終于落地。

據(jù)了解，今年8月中下旬，上述4家中介機(jī)構(gòu)均因去年藍(lán)山科技案被立案調(diào)查，其服務(wù)的IPO項目不得不摁下“暫停鍵”，多達(dá)逾40家IPO企業(yè)中止，一度受到市場關(guān)注。

對于正在醞釀上市的華龍證券而言，此次處罰落地，意味著IPO不利影響有望消除。

根據(jù)證監(jiān)會披露的行政處罰決定書，華龍證券罰沒金額最高。證監(jiān)會對華龍證券責(zé)令改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入150萬元，并處以300萬元罰款；對中興財光華會計師事務(wù)所沒收業(yè)務(wù)收入55萬元，并處以110萬元罰款；對北京市天元律師事務(wù)所處以50萬元罰款；對開元資產(chǎn)評估有限公司沒收業(yè)務(wù)收入10萬元，并處以20萬元罰款。項目簽字保代、項目負(fù)責(zé)人、簽字會計師、律師、評估師等人也被給予警告，相關(guān)人員被處以罰款合計125萬元。

4家中介機(jī)構(gòu)集體收罰單

圍繞藍(lán)山科技案的處罰塵埃落定，4家中介機(jī)構(gòu)集體被罰。根據(jù)證監(jiān)會近期披露的行政處罰決定書，華龍證券對藍(lán)山科技的關(guān)聯(lián)關(guān)系核查未勤勉盡責(zé)；函證程序存在缺陷；對供應(yīng)商、客戶的訪談程序存在缺陷；對藍(lán)山科技研發(fā)支出的核查存在缺陷；對銷售業(yè)務(wù)運輸環(huán)節(jié)的核查存在缺陷；對出售生產(chǎn)設(shè)備的核查存在缺陷；對藍(lán)山科技公司治理的核查存在缺陷。

中興財光華會計師事務(wù)所被監(jiān)管層指出未對銀行對賬單和銀行函證保持職業(yè)懷疑，未對獲取過程保持控制；對藍(lán)山科技的客戶和供應(yīng)商函證與訪談程序存在缺陷；未有效執(zhí)行審計程序，未審慎獲取審計證據(jù)，且未對已經(jīng)獲取的審計證據(jù)有效查驗。

證監(jiān)會認(rèn)為，天元所違反律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)規(guī)則的未勤勉盡責(zé)情況，比如書面審查不到位；函證措施流于形式；對訪談工作未保持職業(yè)懷疑。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開元所在評估過程中，違反《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，訪談記錄存在虛假，使用替代程序未披露且編制虛假底稿，未按規(guī)定對設(shè)備進(jìn)行詢價，以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論，對售后回租設(shè)備未獲取充分資料且未恰當(dāng)披露，未勤勉盡責(zé)。

8月，由于被立案調(diào)查，4家中介機(jī)構(gòu)彼時多個在審的股權(quán)項目被迫摁下暫停鍵，其中IPO項目超過40個。華龍證券、中興財光華會計所的服務(wù)項目不多。相較而言，天元律所受影響的項目最多，IPO項目約有20單。

藍(lán)山科技的故事可謂是“新三板明星股的墜落”。公司主要從事光傳輸和接入網(wǎng)絡(luò)通信產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)(外協(xié))和銷售，是光纖通信設(shè)備和解決方案提供商，曾受到投資者追捧，自2019年10月25日證監(jiān)會宣布新三板啟動全面深化改革以來，公司股價從1.14元左右上漲至去年4月最高點6.11元，上漲幅度超400%。

該公司去年4月申請在精選層掛牌，但首輪問詢遲遲未答復(fù)，最終9月撤回申請文件。據(jù)了解，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)自律審查及證監(jiān)會現(xiàn)場檢查過程中，發(fā)現(xiàn)藍(lán)山科技信息披露真實性存疑。

不久藍(lán)山科技開始連環(huán)爆雷，董監(jiān)高陸續(xù)離職；公司及子公司被列入被執(zhí)行人；主要銀行賬戶被凍結(jié)；主要業(yè)務(wù)處于停頓狀態(tài)，大部分員工已離職；頻繁涉訴。

根據(jù)證監(jiān)會近期披露的行政處罰決定書，藍(lán)山科技2017至2019年度通過虛增銀行存款、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)研發(fā)支出、虛列運費支出以虛增收入、資產(chǎn)和利潤。其中藍(lán)山科技及其全資子中經(jīng)賽博通過虛構(gòu)采購銷售循環(huán)業(yè)務(wù)虛增收入共計8.11億元，虛增銷售利潤共計2.46億元，虛增存貨共計1.06億元，增應(yīng)收賬款共計6303.33萬元。

此外，藍(lán)山科技公開發(fā)行文件中“財務(wù)會計信息”、“業(yè)務(wù)和技術(shù)”、“ 公司治理與獨立性”等部分編造重大虛假內(nèi)容。

電話號碼相同卻未發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)關(guān)系

從證監(jiān)會查明的多個細(xì)節(jié)可以看出，上述中介機(jī)構(gòu)在操刀藍(lán)山科技項目時輕忽怠惰。

根據(jù)證監(jiān)會調(diào)查，天越五洲、康居網(wǎng)絡(luò)、博雅君立、吉祥林克、拓普星際均為藍(lán)山科技的關(guān)聯(lián)法人，但華龍證券針對上述公司開展的關(guān)聯(lián)關(guān)系核查未能勤勉盡責(zé)。

具體來看，華龍證券工作底稿中關(guān)聯(lián)公司天越五洲電話號碼與藍(lán)山科技電話總機(jī)號碼相同，與藍(lán)山科技相關(guān)公司號碼明顯鄰近。天越五洲的法定代表人與藍(lán)山科技的關(guān)聯(lián)公司北京中創(chuàng)昊天物聯(lián)科技有限公司時任股東和監(jiān)事為同一人。

康居網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系電話與藍(lán)山科技傳真號、電話總機(jī)號相同。拓普星際電話號碼與藍(lán)山科技使用的電話號碼相同。

吉祥林克聯(lián)系電話實際為藍(lán)山科技使用的電話號碼。華龍證券在已核查到藍(lán)山科技財務(wù)總監(jiān)之女報告期內(nèi)任吉祥林克監(jiān)事的情況下，未進(jìn)一步開展審慎核查。

此外，華龍證券工作底稿中博雅君立設(shè)立時法定代表人為魏某穎，博雅君立與藍(lán)山科技相關(guān)公司之間的業(yè)務(wù)合同和往來單據(jù)也多有魏某穎簽名。華龍證券在盡職調(diào)查工作記錄中記載魏某穎為藍(lán)山科技關(guān)聯(lián)公司北京中經(jīng)藍(lán)山文化交流有限公司小股東，在盡職調(diào)查底稿中留存的藍(lán)山科技子公司中經(jīng)賽博股東會記錄記錄人為魏某穎。藍(lán)山科技員工通訊錄顯示魏某穎為藍(lán)山科技網(wǎng)絡(luò)部員工。

證監(jiān)會表示，對于上述異常情況，華龍證券未盡到注意義務(wù)，未履行必要的審慎核查，未能發(fā)現(xiàn)上述公司與藍(lán)山科技的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

證監(jiān)會也指出，北京市天元律師事務(wù)所未能關(guān)注上述電話號碼相同的異常情況，進(jìn)而未能查證確認(rèn)天越五洲等5家未披露關(guān)聯(lián)方及相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性。

會計師未對2019年度銀行對賬單的獲取過程保持控制。根據(jù)證監(jiān)會調(diào)查，在2019年度審計過程中，涉案項目簽字會計師李鐵慶與藍(lán)山科技出納一同前往銀行打印銀行對賬單，因會計師在銀行門外等候，導(dǎo)致其未能發(fā)現(xiàn)對賬單虛假。

中興財所內(nèi)部復(fù)核人員詢問藍(lán)山科技審計項目組銀行對賬單來源時，項目組人員回復(fù)稱是由項目組人員親自在網(wǎng)上打印或者親自到銀行打印，但實際上并未親自上網(wǎng)下載打印，也未親自進(jìn)入到銀行打印對賬單，相關(guān)銀行對賬單均由藍(lán)山科技提供。由于未對獲取銀行對賬單的整個過程保持控制，導(dǎo)致中興財所最終從藍(lán)山科技工作人員處獲取了虛假銀行對賬單，從而未能發(fā)現(xiàn)藍(lán)山科技銀行存款賬實不符。

（本文觀點僅供參考，不構(gòu)成投資建議，投資有風(fēng)險，入市需謹(jǐn)慎！）

標(biāo)簽： 華龍 家中